Двойное налогообложение что это и как избежать

Двойное налогообложение – это ситуация, когда одно и то же налоговое обязательство возникает у лица в разных юрисдикциях. В Казахстане, как и в большинстве стран, данная проблема актуальна, особенно в условиях глобализации и увеличения международной торговли. Двойное налогообложение может стать серьезным барьером для развития бизнеса и инвестиций, так как снижает привлекательность страны для иностранного капитала.

Для Казахстана в 2025 году вопрос двойного налогообложения остается важным с учетом растущего числа международных сделок и инвестиций. Республика активно работает над улучшением налогового климата и устранением проблем, связанных с налогообложением доходов, получаемых за границей.

Причины возникновения двойного налогообложения

Двойное налогообложение может возникать по различным причинам, среди которых выделяют:

• Наличие налоговых резидентств в разных странах;
• Разные подходы к налогообложению доходов;
• Косвенные налоги, применяемые в некоторых юрисдикциях;
• Неправильная интерпретация налогового законодательства.

Методы предотвращения двойного налогообложения

Казахстан располагает рядом инструментов для предотвращения двойного налогообложения:

1. Договоры об избежании двойного налогообложения

Одним из основных способов борьбы с двойным налогообложением являются международные соглашения. Казахстан имеет действующие договоры с более чем 40 странами, которые помогают определить, где налогоплательщики должны уплачивать налоги на доходы.

2. Кредит на уплаченные налоги

Другим методом является предоставление кредита на налоги, уплаченные в другой стране. Это позволяет уменьшить налоговые обязательства в Казахстане на сумму, уплаченную за границей.

3. Освобождение доходов

В некоторых случаях освобождение определенных видов доходов от налогообложения также служит способом предотвращения двойного налогообложения. Например, дивиденды, получаемые от иностранных компаний.

Заключение

Вопрос двойного налогообложения требует внимательного подхода как от налогоплательщиков, так и от государства. Для создания благоприятного инвестиционного климата в Казахстане важно продолжать развивать систему международного налогового взаимодействия и регулярно пересматривать действующие договоры. Это позволит не только снизить налоговую нагрузку на бизнес, но и повысить уровень привлечения иностранных инвестиций.