Единый земельный налог что это и как он работает

Единый земельный налог является одним из важнейших элементов налоговой системы Казахстана, который охватывает широкий спектр объектов земельных отношений. В 2025 году он продолжает оставаться обязательным налогом для собственников земельных участков, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, использующих землю в своей деятельности.

Основная цель введения единого земельного налога заключается в упрощении налогообложения земельных участков, а также в создании прозрачной системы учёта и контроля за использованием земельных ресурсов. Это позволяет государству эффективно управлять земельными участками и обеспечивать их рациональное использование.

Кто обязан уплачивать единый земельный налог?

Обязанность по уплате единого земельного налога возникает у следующих категорий лиц:

• Собственники земельных участков;
• Арендаторы земельных участков;
• Индивидуальные предприниматели, использующие землю для ведения бизнеса;
• Юридические лица, владеющие или арендующие земельные участки.

Расчет и ставки налога

Ставки единого земельного налога в Казахстане зависят от категории земель, их назначения и месторасположения. Основные моменты расчета налога представлены ниже:

Основные параметры расчета налога:

1. Площадь земельного участка: Размер налога определяется исходя из площади, занятый земельным участком.
2. Кадастровая стоимость: Налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости земельного участка, установленной на момент уплаты налога.
3. Ставки налога: Дифференцированные ставки применяются в зависимости от категории земли, например, для сельскохозяйственных, промышленных или жилищных земель.

Сроки уплаты налога

Уплата единого земельного налога осуществляется ежегодно. Срок подачи налоговой декларации и уплаты налога устанавливается законодательством и, как правило, составляет не более 1 месяца после окончания налогового периода.

Преимущества единого земельного налога

Существование единого земельного налога предлагает ряд преимуществ:

• Упрощение системы налогообложения;
• Стимулирование рационального использования земельных ресурсов;
• Повышение уровня прозрачности и учета земельных участков;
• Создание единой базы данных земельных активов.

В 2025 году единый земельный налог продолжает играть существенную роль в формировании бюджета, обеспечивая как государственные, так и местные органы власти ресурсами для реализации различных социальных и инфраструктурных проектов.