Налогооблагаемый доход что это и как его определить

Налогооблагаемый доход – это сумма доходов, на которую налогоплательщик обязан уплатить налоги в соответствии с законодательством Республики Казахстан. К налогооблагаемому доходу могут относиться различные виды доходов, включая заработную плату, доходы от предпринимательской деятельности, дивиденды, проценты и другие виды доходов.

В 2025 году правила определения налогооблагаемого дохода остаются актуальными и требуют особого внимания со стороны граждан и юридических лиц. Основная задача заключается в правильном учете всех источников дохода для корректного расчета налоговых обязательств.

Основные виды доходов

В Казахстане налогооблагаемый доход включает в себя:

• Заработная плата: Включает в себя основные и дополнительные выплаты от работодателя.
• Доходы от предпринимательской деятельности: Это прибыль, полученная от продаж товаров или услуг.
• Дивиденды: Доходы от участия в капитале организаций, выплачиваемые акционерам.
• Проценты: Доходы, получаемые от банковских вкладов или займов.
• Другие виды доходов: Это могут быть доходы от сдачи в аренду имущества, выигрыши и другие случайные поступления.

Расчет налогооблагаемого дохода

Для определения налогооблагаемого дохода необходимо учитывать все полученные доходы и вычеты. Основные этапы расчета включают:

1. Суммирование всех источников доходов.
2. Выделение необлагаемых доходов, которые не подлежат налогообложению (например, проценты по вкладам в определенных пределах).
3. Учет вычетов, предусмотренных налоговым законодательством (например, стандартные налоговые вычеты, вычеты на детей и другие).
4. Определение конечной суммы налогооблагаемого дохода.

Налогообложение физических лиц

Физические лица, получающие налогооблагаемый доход, обязаны уплачивать индивидуальный подоходный налог (ИПН) по ставке, установленной законодательством. На 2025 год ставка ИПН составляет 10% для доходов до 2,5 миллиона тенге в год и 15% для сумм выше этого порога.

Налогообложение юридических лиц

Юридические лица облагаются корпоративным подоходным налогом (КПН), который рассчитывается на основе налогооблагаемого дохода. Стандартная ставка КПН в Казахстане на 2025 год составляет 20% от налогооблагаемого дохода.

Заключение

Понимание налогооблагаемого дохода и правильный расчет налоговых обязательств являются важными аспектами финансового планирования как для физических, так и для юридических лиц. Бдительность при учете всех источников дохода и применение действующих налоговых льгот помогут избежать ненужного налогового бремени и оптимизировать налоговые платежи.