Отчет о движении денежных средств что это такое

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) – это финансовый отчет, который показывает, как изменяются денежные средства и их эквиваленты в организации в течение отчетного периода. Он является одним из основных компонентов финансовой отчетности, наряду с Балансом и Отчетом о прибылях и убытках. В рамках Казахстана, о необходимости составления данного отчета упоминается в нормативно-правовых актах, регулирующих финансовый учет и отчетность.

Основная цель ОДДС заключается в предоставлении информации о поступлениях и выбытиях денежных средств, что позволяет пользователям отчетности оценить ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость компании. Особенно эта информация актуальна для инвесторов, кредиторов и менеджмента, когда речь идет о принятий стратегических решений.

Структура Отчета о движении денежных средств

Основные разделы ОДДС

• Операционная деятельность: включает все денежные потоки от основного вида деятельности компании, такие как поступления от продаж, оплату поставщикам, выплаты заработной платы и другие текущие расходы.
• Инвестиционная деятельность: отражает денежные потоки, связанные с приобретением и реализацией долгосрочных активов, таких как здания, оборудование и ценные бумаги.
• Финансирование: показывает потоки денежных средств, связанные с получением и погашением долговых обязательств и операций с акционерным капиталом.

Методы составления

Существует два основных метода составления ОДДС:

1. Прямой метод: основывается на прямом учете всех поступлений и выплат денежных средств, что позволяет более детально видеть денежные потоки.
2. Косвенный метод: начинается с чистой прибыли и корректирует её на статьи, не касающиеся движения денежных средств, такие как амортизация.

Значение ОДДС для бизнеса

Отчет о движении денежных средств является важным инструментом для оценки финансового состояния компании. Он помогает:

• Определить, насколько компания способна генерировать денежные потоки и покрывать свои обязательства.
• Оценить эффективность управления рабочим капиталом.
• Прогнозировать будущие финансовые результаты и потребности в финансировании.

В 2025 году в Казахстане ОДДС станет особенно актуальным в условиях усиливающейся конкуренции и неопределенности на рынках. Компании должны будут уделять особое внимание качеству своей финансовой отчетности, чтобы обеспечить необходимую прозрачность для инвесторов и regulators.