В 2026 году сумма налогового долга будет оказывать значительное влияние на меры взыскания: чем выше долг, тем жестче будут применяться меры принудительного взыскания.

Введение в меры взыскания налоговой задолженности в Казахстане с 2026 года

С 2026 года принудительное взыскание налоговой задолженности в Казахстане осуществляется поэтапно. Меры, применяемые органами государственных доходов, зависят от величины долга.

Определение налоговой задолженности

Налоговая задолженность возникает, если налоги, обязательные платежи, пени или штрафы не уплачены в установленный срок. При отсутствии добровольной оплаты налоговый орган переходит к мерам принудительного взыскания.

Этапы взыскания в зависимости от размера задолженности

Задолженность до 20 МРП (86 500 тенге)

• Применяется предупредительный этап.
• Банковские счета и касса налогоплательщика не блокируются.
• Налогоплательщику направляется информационное извещение о наличии задолженности.
• На сумму долга продолжается начисление пени.
• Операционная деятельность бизнеса и использование личных счетов граждан не ограничиваются.

Задолженность от 20 до 45 МРП

• Налоговый орган может приостановить расходные операции по банковским счетам и кассе.
• Выставляются инкассовые распоряжения для принудительного списания задолженности.

При превышении этого порога налогоплательщику направляется официальное уведомление. После его вручения предоставляется 10 рабочих дней для добровольного погашения долга.

В этот же период возможна совместная сверка расчетов с налоговым органом в случае несогласия с суммой задолженности.

Задолженность свыше 45 МРП

• Применяются ограничения в отношении имущества должника.
• Возможно взыскание задолженности со счетов дебиторов.

Если долг превышает 27 000 МРП (116 775 000 тенге) и не погашается более трех месяцев, органы государственных доходов вправе обратиться в суд для временного ограничения выезда из Казахстана для первого руководителя юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Начисление пени

На сумму налоговой задолженности начисляется пеня за каждый день просрочки, включая день погашения долга.

• 1,25 базовой ставки Национального Банка РК — в общем порядке;
• 0,65 базовой ставки — для участников горизонтального мониторинга.

Если задолженность свыше установленного предельного размера не погашается более четырех месяцев, информация об индивидуальном предпринимателе или юридическом лице публикуется в открытом реестре должников на портале органов государственных доходов.

Рекомендации для налогоплательщиков

Наличие небольшой налоговой задолженности до 20 МРП не приводит к блокировке счетов и кассы. Однако при увеличении долга налоговые органы переходят к более серьезным мерам взыскания.

Обжалование действий налогового органа не приостанавливает применение мер принудительного взыскания. Они продолжаются до полного погашения задолженности.

Для избежания блокировки счетов и ограничений в отношении имущества налогоплательщикам рекомендуется своевременно исполнять налоговые обязательства и регулярно проверять состояние лицевого счета в Кабинете налогоплательщика.