Налоги на переводы: разъяснения Департамента госдоходов Мангистау
В Мангистау разъяснили правила налогообложения денежных переводов. Банки передают данные в налоговые органы при выполнении определенных критериев. Личные переводы между родственниками и подарки не облагаются налогом, но необходимо соблюдать правила регистрации для предпринимателей.
Разъяснения департамента государственных доходов Мангистау по налогообложению денежных переводов
С внедрением мониторинга денежных потоков казахстанцев возникло множество вопросов о том, как и в каких случаях сведения о переводах попадают в налоговые органы, облагаются ли они налогом и что делать, если приходит уведомление. Специалисты департамента государственных доходов Мангистауской области подготовили разъяснения, касающиеся этого вопроса.
Когда банки передают сведения о переводах в налоговые органы?
Согласно Налоговому кодексу РК, банки обязаны передавать информацию о суммах, поступивших на счета физических лиц от других физических лиц, если имеются признаки получения дохода от предпринимательской деятельности. Это происходит при выполнении следующих условий:
- физическое лицо получает деньги от 100 и более различных лиц на банковский счёт, не предназначенный для предпринимательской деятельности, в течение трёх последовательных месяцев;
- итоговая сумма поступлений превышает 12-кратный размер минимальной заработной платы.
При выполнении этих условий банки второго уровня направляют соответствующие сведения в органы государственных доходов.
Сведения о переводах и индивидуальные предприниматели
Информация передаётся в налоговые органы по всем физическим лицам, независимо от наличия у них статуса индивидуального предпринимателя. Это связано с тем, что учитываются денежные средства, поступившие на счета, не предназначенные для ведения предпринимательской деятельности.
Действия налоговых органов после получения информации
После получения сведений от банков, департамент государственных доходов проводит мероприятия в два этапа:
- Этап 1: Информирование налогоплательщика о наличии признаков получения доходов. Направляется извещение, которое не требует ответа.
- Этап 2: Контрольные меры. При наличии оснований проводится камеральный контроль, и в случае выявления расхождений налогоплательщику направляется уведомление.
Уведомление должно быть исполнено налогоплательщиком в течение 30 рабочих дней.
Что делать при получении уведомления?
Налогоплательщик самостоятельно решает, как действовать. В случае получения уведомления необходимо:
- если согласен с расхождениями, устранить нарушения путём представления налоговой отчётности;
- если не согласен, представить письменные пояснения с указанием причин расхождений и, при необходимости, приложить подтверждающие документы.
В случае непредставления пояснений налоговый орган вправе провести налоговую проверку.
Налогообложение мобильных переводов
Налогообложению подлежат доходы физических лиц. Если перевод является доходом (например, оплата за товар или услугу), он подлежит налогообложению. Сами переводы не являются объектом налогообложения.
Когда переводы могут быть признаны предпринимательскими?
Предпринимательская деятельность — это самостоятельная деятельность, направленная на получение дохода от реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг. Если мобильные переводы систематичны и связаны с оплатой товаров или услуг, они могут быть признаны доходом от предпринимательской деятельности.
Ответственность за ведение деятельности без регистрации
Занятие предпринимательской деятельностью без регистрации влечёт штраф на физических лиц в размере 15 МРП. За повторное нарушение в течение года предусмотрен штраф в размере 30 МРП.
Отбор переводов для анализа
Отбор переводов осуществляется банками второго уровня. Если выполняются критерии (получение средств от 100 и более лиц в течение трёх месяцев и сумма свыше 1 020 000 тенге), информация передаётся в налоговые органы.
Переводы между родственниками
Переводы между родственниками не облагаются налогом, так как не входят в перечень доходов, подлежащих налогообложению.
Переводы на праздники и личные нужды
Деньги, переведённые на день рождения, свадьбу или в качестве подарка, также рассматриваются как дарение и не подлежат налогообложению.
Декларация личных переводов
Личные переводы не требуют декларирования, так как не являются налогооблагаемыми доходами.
Автоматическое начисление налогов
Налоги не начисляются автоматически. Налоговые органы проводят анализ и при наличии оснований направляют уведомления в рамках камерального контроля.
Использование личного счета для бизнеса
Использование личного счета для ведения бизнеса запрещено. Индивидуальные предприниматели обязаны открывать расчётные счета, а денежные расчёты должны проводиться с применением контрольно-кассовых машин или специальных приложений.
Поступления от членов семьи
Поступления от членов семьи не облагаются налогом, так как имеют личный характер и не считаются доходами от предпринимательской деятельности.
Куда направляется уведомление о результатах анализа мобильных переводов?
Уведомление направляется в личный кабинет налогоплательщика, а также поступает оповещение в E-gov.
Личное обращение в налоговые органы
Личное посещение налоговых органов не требуется. Ответ на уведомление можно представить в электронном виде через личный кабинет, подписав его электронной цифровой подписью.
Срок исполнения уведомления
Срок исполнения уведомления составляет 30 рабочих дней, в течение которых налогоплательщик должен представить пояснения или налоговую отчетность.
