Налогообложение и выплаты для ТОО на упрощенной системе в 2025 году: международные стандарты и обязательства

В 2025 году ТОО на упрощенке сталкивается с изменениями в налогах и социальных платежах, что вызывает активное обсуждение среди предпринимателей. Эксперты отмечают, что "пороговые значения доходов увеличились, что может повлиять на малый бизнес". В то же время, новые ставки социальных отчислений поднимают вопросы о финансовой нагрузке на работодателей. "Нам нужно адаптироваться к новым условиям, чтобы сохранить конкурентоспособность", - подчеркивают участники рынка.

Налоги и платежи для ТОО на упрощенке в 2025 г.

Товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО), применяющие упрощенную систему налогообложения (СНР) в 2025 году, должны учитывать следующие пороги:

  • порог дохода, позволяющий применять СНР;
  • порог для постановки на учет по НДС.

В 2025 году значение месячного расчетного показателя (МРП) возросло до 3 932 тенге, что повлияло на пороговые значения:

  • Порог дохода для применения «упрощенки»: 24 038 МРП в полугодие (94 517 416 тг.).
  • Предел для постановки на учет по НДС: 20 000 МРП (78 640 000 тг.) нарастающим итогом.

Налоги и соцплатежи ТОО на упрощенке за работников в 2025 г.

ТОО, выступая налоговым агентом, уплачивает ежемесячно за работников и исполнителей по договорам ГПХ «зарплатные» налоги и социальные платежи. В 2025 году изменились ставки социального налога (СО) и обязательного пенсионного взноса работодателя (ОПВР):

  • ОПВ - 10%
  • ОПВР - 2,5%
  • ВОСМС - 2%
  • ООСМС - 3%
  • СО - 5%
  • ИПН у ИВ - 10%

Ставка налога с дохода ТОО на упрощенке остается на уровне 3% с дохода за полугодие.

Работники имеют право на вычет по ИПН в размере 14 МРП ежемесячно (55 048 тг.) и 882 МРП в год для инвалидов и других льготников. Сумма ОПВ и ВОСМС также подлежит вычету при расчете ИПН.

Если доход работника в месяц ниже 25 МРП (98 300 тг.), сумма облагаемого дохода по ИПН у ИВ уменьшается на 90%.

При уплате социальных платежей за работника с минимальной зарплатой (1 МЗП) сумма к уплате составит:

Платеж Сумма (тенге)
ОПВ 8 500
ОПВР 2 125
ВОСМС 1 700
ООСМС 2 550
СО 4 250

Итоговые суммы:

  • За свой счет: 8 925 тг.
  • За счет работника: 10 398 тг.

На руки работнику выплачивается: 74 602 тг.

При найме сотрудника с окладом 300 000 тг. сумма социальных платежей составит:

Платеж Сумма (тенге)
ОПВ 30 000
ОПВР 7 500
ВОСМС 6 000
ООСМС 9 000
СО 13 500

Итоговые суммы:

  • За свой счет: 30 000 тг.
  • За счет работника: 56 895 тг.

На руки работнику: 243 105 тг.

При привлечении исполнителя по договору ГПХ на сумму 500 000 тг. сумма социальных платежей составит:

Платеж Сумма (тенге)
ОПВ 50 000
ВОСМС 10 000
ИПН 44 000
СО 22 500

Итоговые суммы:

  • За свой счет: 22 500 тг.
  • За счет исполнителя: 104 000 тг.

На руки исполнителю: 396 000 тг.

Налог с дохода ТОО на упрощенке в 2025 г.

Ставка налога с дохода ТОО на упрощенке в 2025 году остается на уровне 3% с дохода за полугодие. Распределение следующее:

  • КНП 101111 (КПН) рассчитывается как доход за полугодие * 3% / 2.
  • КНП 103101 (Соцналог) рассчитывается как доход за полугодие * 3% / 2 - Соцотчисления за полугодие.
Сообщить об ошибке
Предыдущая новость Возврат в прошлое: как правильно заполнить декларацию при возврате 'Бастапқы'?
Следующая новость В 2025 году индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения столкнутся с изменениями в налогах и платежах, которые необходимо учитывать для эффективного ведения бизнеса и соблюдения налогового законодательства.

Похожие новости