Налоги для самозанятых в 2026 году: сколько придется отдать из бюджета города
С 2026 года самозанятые в Казахстане будут платить налоги по упрощенной системе: ставка ИПН 0%, соцплатежи 4% от дохода. Лимит дохода - 300 МРП в месяц. Примеры расчета налогов и социальных отчислений приведены для различных уровней дохода.
Новый специальный налоговый режим для самозанятых в Казахстане
С 1 января 2026 года в Казахстане вводится новый специальный налоговый режим (СНР) для самозанятых, который упрощает порядок расчета и уплаты налогов. Он также включает самозанятых в систему медицинского и социального страхования и способствует накоплению пенсии в будущем.
Основные характеристики нового СНР:
- Налог на доходы физических лиц (ИПН): ставка составляет 0%.
- Социальные платежи: общий размер составляет 4% от дохода (по 1% на обязательные пенсионные взносы (ОПВ), обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР), социальные отчисления (СО) и взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС)).
Лимит дохода для самозанятых составляет 300 МРП в месяц, что эквивалентно 1,297,500 тенге.
Социальные отчисления и пенсионные взносы
Согласно Социальному кодексу и Закону РК от 18.07.2025 № 215-VIII, вступающему в силу с 1 января 2026 года, самозанятые будут обязаны уплачивать:
- Ставка социальных отчислений: 1% от дохода за отчетный месяц (не более 7 МЗП).
- Ставка обязательных пенсионных взносов (ОПВ): 1% от дохода.
- Ставка обязательных пенсионных взносов работодателя (ОПВР): 1% от дохода.
Доход, принимаемый для исчисления пенсионных взносов, не должен превышать установленный лимит в 300 МРП для самозанятых.
Расчет взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС)
ВОСМС для самозанятых также составляет 1% от дохода, полученного за месяц. Объектом исчисления являются доходы, полученные в рамках специального налогового режима, при этом доход не должен превышать 300 МРП.
Примеры расчетов
Пример 1: Самозанятый сдает квартиру в аренду за 300,000 тенге в месяц. Расчет будет следующим:
- ИПН: 300,000 * 0% = 0 тенге.
- ОПВ: 300,000 * 1% = 3,000 тенге.
- ОПВР: 300,000 * 1% = 3,000 тенге.
- СО: 300,000 * 1% = 3,000 тенге.
- ВОСМС: 300,000 * 1% = 3,000 тенге.
Итого: 3,000 + 3,000 + 3,000 + 3,000 = 12,000 тенге.
Пример 2: Самозанятый с доходом 1,000,000 тенге:
- ИПН: 1,000,000 * 0% = 0 тенге.
- ОПВ: 1,000,000 * 1% = 10,000 тенге.
- ОПВР: 1,000,000 * 1% = 10,000 тенге.
- СО: 595,000 * 1% = 5,950 тенге (платится со суммы до 595,000 тенге, превышающей лимит в 7 МЗП).
- ВОСМС: 1,000,000 * 1% = 10,000 тенге.
Итого: 10,000 + 10,000 + 5,950 + 10,000 = 35,950 тенге.
