Ошибки в ЭСФ: отсутствие номера и даты договора может привести к штрафам и проблемам с налоговыми органами
Задумывались, нужно ли в ЭСФ указывать номер и дату договора? 🤔 Оказывается, в мире разовых отгрузок есть свои секреты! Узнайте, как избежать лишних забот и не попасть впросак – правила могут вас удивить!
Обязательно ли в ЭСФ указывать номер и дату договора?
Всегда ли нужно указывать в ЭСФ номер и дату договора? Ведь бывает так, что разовые отгрузки проходят без заключения договора.
Обратимся к Правилам выписки ЭСФ и к новому НК РК.
Актуальные правила выписки ЭСФ утверждены Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 октября 2025 года № 629.
ЭСФ выписывается в ИС ЭСФ в порядке и по форме, которые определены ст. 492 нового НК РК.
Указание договора в ЭСФ
Согласно п.33 Пояснений по заполнению формы счета-фактуры, приложенных к Правилам выписки ЭСФ в ИС ЭСФ, в разделе Е «Договор (контракт)» указывается следующее:
- В строке 27.1 "Договор (контракт) на поставку товаров, работ, услуг" делается отметка и заполняются строки:
- 27.3 "Номер" — номер договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг.
- 27.4 "Дата" — дата договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг.
- 27.5 "Учетный номер" — идентификационный номер, присвоенный валютному договору по экспорту и импорту.
Данные строки являются взаимозависимыми. При отметке строки 27.2 "Без договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг" не подлежат заполнению строки 27.3, 27.4 и 27.5.
- В строке 28 "Способ расчета" указывается способ расчета при реализации товаров, работ, услуг "наличный"/"безналичный" (данная строка обязательна к заполнению).
- В строке 29 "Способ отправления" указывается способ отправления согласно договору (контракту) на поставку товаров, работ, услуг, цифровым кодом в соответствии с классификатором.
- В строке 30 "Поставка товаров осуществлена по доверенности" содержатся строки:
- 30.1 "Номер" — номер доверенности, на основании которой осуществлена поставка товаров.
- 30.2 "Дата" — дата доверенности, на основании которой осуществлена такая поставка товаров.
Данные строки являются взаимозависимыми.
- В строке 31 "Пункт назначения" указывается административно-территориальная единица (место поставки товара).
- В строке 31.1 "Условия поставки" указывается трехзначный буквенный код заглавными буквами, латинским шрифтом в соответствии с классификатором условий поставки.
Заполнение строк в разделе Е "Договор (контракт)" является не обязательным, за исключением строки 29 "Способ отправления".
Таким образом, если отгрузка прошла без заключения договора, не обязательно в ЭСФ указывать номер и дату договора. Правила выписки ЭСФ в ИС ЭСФ это допускают и это не будет являться нарушением.