Социальные последствия единого платежа с зарплаты: упрощение администрирования и его влияние на работников

Реформа налогообложения фонда оплаты труда в Казахстане

Правительство Казахстана в сотрудничестве с Национальной палатой предпринимателей «Атамекен» и профильными государственными органами рассматривает реформу, направленную на упрощение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда (ФОТ). В настоящее время предложения находятся на стадии расчетов и могут быть представлены в Парламент уже осенью 2026 года.

Главная цель реформы заключается не в снижении налогов, а в упрощении сложной системы начислений и администрирования зарплатных платежей.

На сегодняшний день совокупная нагрузка на фонд оплаты труда варьируется от 39% до 42%. При этом, чтобы выплатить сотруднику 500 тысяч тенге «на руки», работодателю необходимо учесть около 800 тысяч тенге расходов.

Основной проблемой для бизнеса является не только размер налоговой нагрузки, но и сложность расчетов. Бухгалтерам приходится администрировать до восьми различных платежей, а количество вариантов расчета может достигать 80–90 комбинаций.

В ходе обсуждений власти и бизнес пришли к двум основным вариантам реформы.

Первый вариант — три платежа вместо множества отчислений

Этот механизм предполагает сохранение следующих обязательных платежей:

• обязательные пенсионные взносы (ОПВ) — 10%;

• индивидуальный подоходный налог (ИПН) — 10%;

• единый социальный налог — 21%.

Таким образом, вместо действующей сложной системы предлагается оставить три понятных платежа.

Второй вариант — единый платеж по всем отчислениям

Второй сценарий предусматривает введение Единого социального налога, который объединит все существующие платежи с заработной платы.

Предполагается, что работодатель будет перечислять средства одной платежкой с приложением списка сотрудников. Далее уполномоченный орган — казначейство либо госкорпорация — самостоятельно распределит суммы между бюджетом (ЕНПФ, ГФСС и ФСМС).

Заместитель председателя правления НПП «Атамекен» Тимур Жаркенов отметил, что принципиальная позиция государства заключается в сохранении текущего уровня нагрузки — повышать или снижать ее пока не планируют.

Вычеты по ФОТ для малого и среднего бизнеса

Кроме того, реформа может затронуть и малый бизнес. В «Атамекене» предлагают объединить все зарплатные платежи для МСБ на общеустановленном режиме по аналогии с действующей «упрощенкой».

Также обсуждается пересмотр ограничений по вычетам расходов на фонд оплаты труда для малого бизнеса. Эксперты предлагают изменить или полностью отменить порог в 100 млн тенге, который ограничивает право относить зарплатные расходы на налоговые вычеты.

В рамках Проектного офиса заместитель премьер-министра — министр национальной экономики Серик Жумангарин уже поручил запустить пилотный проект по внедрению единого платежа на отдельных предприятиях.