С 2027 года самозанятости в Казахстане под угрозой: новые правила могут лишить работников прав и социальных гарантий

С 2027 года в Казахстане планируется ужесточение правил применения специального налогового режима для самозанятых. В Налоговый кодекс будут внесены изменения, направленные на исключение использования этого режима для подмены трудовых отношений.

Основные изменения

Одним из ключевых нововведений станет запрет на оказание услуг бывшему работодателю. Если физическое лицо работало в компании в течение последних шести месяцев, оно не сможет применять режим самозанятого для выполнения аналогичных работ или оказания аналогичных услуг этому же работодателю.

Разработчики поправок считают, что данная мера необходима для предотвращения случаев, когда работодатели переводят сотрудников в статус самозанятых с целью снижения налоговой нагрузки и социальных выплат. В таких ситуациях работники могут утратить трудовые гарантии, включая оплачиваемый отпуск, больничные и пособия по безработице.

Кто не сможет применять режим самозанятого

Предлагается расширить перечень лиц, не имеющих права на использование специального налогового режима для самозанятых. В него войдут:

• индивидуальные предприниматели;
• учредители и участники юридических лиц;
• работники, состоящие в трудовых отношениях;
• лица, получающие доходы от личного подсобного хозяйства;
• лица, занимающиеся частной практикой;
• государственные служащие.

Признаки трудовых отношений

Также в Налоговом кодексе будут закреплены признаки трудовых отношений, позволяющие налоговым органам выявлять случаи фиктивного оформления самозанятости. К таким признакам относятся:

• регулярное вознаграждение, не зависящее от результата выполненных работ;
• подчинение правилам внутреннего трудового распорядка и графику работы;
• выполнение работы под контролем другой стороны;
• предоставление работодателем рабочего места, оборудования или материалов;
• оказание услуг преимущественно в интересах одного заказчика.

Если налоговый орган обнаружит наличие двух и более таких признаков, заказчик будет признан работодателем для целей налогообложения, что повлечет за собой обязательства по уплате всех налогов и социальных платежей.

Анализ ситуации

Необходимость ужесточения правил подтверждается работой Комитета государственных доходов, который анализирует случаи регистрации самозанятых граждан для выявления возможной подмены трудовых отношений. Особое внимание уделяется тем ситуациям, когда самозанятые длительное время работают на одного заказчика и фактически выполняют функции штатных работников.

КГД отмечает, что рост числа самозанятых требует дополнительного анализа. Существенная разница в налоговой нагрузке между работодателями и самозанятыми создает риски злоупотреблений. Предлагаемые изменения направлены на обеспечение добросовестного применения специального налогового режима и сохранение социальных гарантий работников.