Автоматизированный контроль выписки ЭСФ в системе Е-Тамга: новое направление в управлении налоговыми документами с 2026 года

Автоматизированный контроль выписки ЭСФ в системе Е-Тамга с 2026 года

15 октября 2025 года Министерство финансов Республики Казахстан утвердило Приказ № 611, касающийся автоматизированного контроля выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ) через систему Е-Тамга.

Основные положения приказа:

• Автоматизированный контроль будет применяться с 1 января 2026 года только к плательщикам НДС, которые отменили ЭСФ.
• Утверждены следующие процедуры:
• Ведение налогового счета плательщика НДС в сервисе «е-Тамга»;
• Учет балансовой суммы НДС;
• Пополнение налогового счета плательщиком НДС;
• Перечисление средств в бюджет;
• Порядок подачи и рассмотрения заявлений о возврате средств;
• Возврат средств плательщику НДС;
• Период проведения автоматизированного контроля.

Регистрация в системе Е-Тамга

Плательщик НДС в день исполнения уведомления о подтверждении фактического оборота получает сообщение о включении в перечень налогоплательщиков, подлежащих автоматизированному контролю.

Это сообщение направляется в веб-приложение и личный кабинет пользователя на портале «электронного правительства», а также отправляется короткое текстовое сообщение на зарегистрированный номер телефона.

Сведения о дате включения и исключения плательщика из перечня публикуются на интернет-портале Комитета государственных доходов и на сайте tamga.qoldau.kz не позднее трех рабочих дней с момента изменения статуса.

После получения уведомления плательщик НДС обязан зарегистрироваться в сервисе «e-Тамга» до выписки ЭСФ. Регистрация осуществляется путем заключения пользовательского соглашения с оператором, которое подписывается с использованием электронной цифровой подписи.

При регистрации плательщик НДС должен указать:

• Используемые информационные сервисы для получения уведомлений (номер телефона и/или адрес электронной почты);
• Реестр остатка товаров на дату регистрации по НДС.

Автоматизированный контроль будет осуществляться не менее 12 месяцев с момента первой выписки ЭСФ плательщиком, включенным в перечень, и продолжится до конца квартала, в котором истекает указанный срок. Контроль может быть завершен досрочно при выполнении условий:

• Непрерывное ежемесячное пополнение налогового счета;
• Сумма, использованная для выписки ЭСФ, составляет не менее 50% от суммы НДС, указанной в выписанных ЭСФ.

При снятии с регистрационного учета плательщика НДС в период контроля он должен предоставить реестр на дату снятия в течение трех рабочих дней.

Учет балансовой суммы НДС

В ходе автоматизированного контроля в сервисе «е-Тамга» учет сумм НДС осуществляется следующим образом:

• По ЭСФ учет ведется по дате выписки, включая исправленные и отозванные ЭСФ;
• По импорту из третьих стран сумма уплаченного НДС учитывается в пределах суммы, указанной в декларациях;
• По импорту из стран ЕАЭС сумма уплаченного НДС учитывается по заявлениям о ввозе товаров;
• Сумма НДС за нерезидента учитывается в пределах ЭСФ за нерезидента;
• Сумма НДС, относимая в зачет, учитывается в пределах реестра на дату регистрации;
• Сумма НДС, начисленная при снятии с учета, учитывается в пределах реестра на дату снятия.

Пополнение налогового счета и возврат средств в Е-Тамга

Налоговый счет пополняется плательщиком НДС собственными средствами для увеличения баланса НДС. Пополнение осуществляется путем перечисления денег с расчетного счета в банках второго уровня на контрольный счет, открытый Комитетом в государственном казначействе.

Деньги от покупателей могут поступать на налоговый счет плательщика НДС и должны использоваться исключительно для выписки ЭСФ в его адрес.

Возврат положительного баланса осуществляется в пределах собственных пополненных средств в течение отчетного месяца или не возвращенных средств на начало месяца, но не более текущего баланса НДС.

Возврат средств покупателю осуществляется в пределах пополненной суммы в течение отчетного месяца.

Деньги, использованные для выписки ЭСФ, не подлежат возврату в период с даты расчета до даты подачи заявления о возврате.

Возврат положительного баланса осуществляется путем перечисления на расчетный счет, указанный в заявлении о возврате. Если заявление не подано в течение трех рабочих дней с момента уведомления, средства подлежат использованию в следующем месяце для обеспечения выписки ЭСФ.