Социальные аспекты налогообложения ИП на упрощенке при оказании услуг нерезидентам в Казахстане

Оказание услуг нерезиденту на территории РК

Казахстанские индивидуальные предприниматели (ИП), работающие на упрощенной системе налогообложения, часто оказывают услуги нерезидентам на территории Республики Казахстан. Примером может служить ситуация, когда ИП предоставляет услуги по ремонту оборудования, в то время как клиентом является нерезидент, поставляющий оборудование исключительно для ремонта.

Налогообложение ИП на упрощенке

В случае, если ИП на упрощенной системе не состоит на учете по налогу на добавленную стоимость (НДС), налогообложение будет происходить следующим образом:

Согласно пункту 1 статьи 681 Налогового кодекса Республики Казахстан (НК РК), объектом обложения для ИП на упрощенке является доход, полученный за полугодие. На этот доход применяется ставка налога в размере 3% (пункт 1 статьи 687 НК РК).

Сумма налога, подлежащая уплате, распределяется следующим образом (пункт 2 статьи 688 НК РК):

• ½ - в качестве индивидуального подоходного налога (ИПН);
• ½ - в качестве социального налога (СН) за минусом суммы обязательных пенсионных взносов (СО).

Если сумма обязательных пенсионных взносов превышает сумму исчисленного социального налога, то сумма налога к уплате равна нулю.

Сроки уплаты налогов

Уплатить налоги в бюджет необходимо до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием. Таким образом, если ИП на упрощенке работает с нерезидентами и получает доход, он должен отразить его в форме 910.00 и уплатить налоги по стандартной ставке 3%.

Это означает, что со всего полученного дохода за отчетный период необходимо уплатить как ИПН, так и СН до установленного срока — 25 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием.