Смена налогового режима: СНР, вычеты и розничный налог 2026
С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс, который упраздняет фиксированный вычет и розничный налог, вводя три специальных налоговых режима для самозанятых, на основе упрощённой декларации и для крестьянских хозяйств. Налогоплательщикам необходимо выбрать подходящий режим и подать уведомление до 28 февраля 2026 года, чтобы избежать автоматического перехода на общеустановленный порядок налогообложения.
Комитет государственных доходов разъяснил порядок перехода на новый налоговый режим с 1 января 2026 года в связи с вступлением в силу обновленного Налогового кодекса Республики Казахстан.
С 2026 года в стране будут действовать три специальных налоговых режима (СНР):
- СНР для самозанятых;
- СНР на основе упрощённой декларации;
- СНР для крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ).
Режимы фиксированного вычета и розничного налога будут упразднены.
СНР для самозанятых в 2026 году
Физические лица, желающие применять режим для самозанятых, должны соответствовать следующим критериям:
- не быть зарегистрированными как индивидуальные предприниматели (ИП);
- не использовать наёмных работников;
- осуществлять только разрешённые виды деятельности, перечень которых утверждён Постановлением Правительства РК от 21.11.2025 № 994 и включает 40 видов.
Индивидуальные предприниматели, работавшие в 2025 году:
- по патенту;
- через специальное мобильное приложение, обязаны с 1 января по 28 февраля 2026 года сняться с учета в качестве ИП, если хотят применять СНР для самозанятых.
Если ИП не выполнит процедуру снятия с учета и не подаст уведомление:
- 1 марта 2026 года налоговый орган автоматически снимет его с учета;
- датой снятия будет считаться 1 января 2026 года.
Применение СНР для самозанятых начнётся с месяца первого выбитого чека в специальном мобильном приложении.
СНР на основе упрощённой декларации
Перейти на СНР на основе упрощённой декларации могут:
- налогоплательщики, применявшие в 2025 году упрощённую декларацию, фиксированный вычет или розничный налог;
- налогоплательщики на общеустановленном режиме (ОУР), если они соответствуют условиям СНР.
Для перехода требуется:
- в период с 1 января по 28 февраля 2026 года подать уведомление о применяемом режиме налогообложения;
- второй раздел уведомления заполнить с указанием «переход на СНР на основе упрощённой декларации».
В этом случае датой начала применения СНР будет 1 января 2026 года.
Налоговая отчетность при смене налогового режима
Если налогоплательщик, применявший в 2025 году:
- СНР упрощённой декларации;
- фиксированный вычет;
- розничный налог,
принял решение о прекращении деятельности в январе–феврале 2026 года, ему следует учесть, что данные режимы уже отменены, а формы отчетности по ним недоступны.
Необходимые действия:
- Подать налоговую отчетность за 2025 год (за 4 квартал или 2 полугодие — в зависимости от режима).
- Подать уведомление о применяемом режиме налогообложения, указав:
- переход на СНР на основе упрощённой декларации или на ОУР;
- причину — добровольное принятие решения.
- Датой начала режима будет 1 января 2026 года.
- Прекратить деятельность, подав:
- заявление о прекращении;
- ликвидационную отчетность:
- форму 910.00 — для СНР УД (за 1 полугодие 2026 года);
- отчетность по ОУР — за 1 квартал или 2026 год.
Важно: без уведомления о применяемом режиме налоговое заявление о прекращении деятельности не принимается.
Что будет, если не подать уведомление?
Если налогоплательщик, применявший в 2025 году СНР (упрощёнка, фиксированный вычет, розничный налог), не подаст уведомление до 28 февраля 2026 года, то:
- 1 марта 2026 года он будет автоматически переведён на общеустановленный режим;
- датой начала ОУР будет считаться 1 января 2026 года.
В связи с отменой отдельных СНР и введением новых правил налогоплательщикам рекомендуется заранее выбрать подходящий налоговый режим и вовремя подать уведомление, чтобы избежать автоматического перехода на общеустановленный порядок налогообложения.
