Заголовок: "ИП без НДС: Обязан ли выписывать ЭСФ в 2026 году?" В 2026 году индивидуальные предприниматели (ИП), не являющиеся плательщиками НДС, не обязаны выписывать электронные счета-фактуры (ЭСФ). Это подтверждено действующим законодательством, котор
С 2026 года индивидуальные предприниматели, не являющиеся плательщиками НДС, обязаны выписывать электронные счета-фактуры (ЭСФ) в определенных случаях, таких как международные перевозки и реализация товаров, учтенных в модуле 'Виртуальный склад'. Невыполнение этих требований может привести к административной ответственности и штрафам, что подчеркивает важность соблюдения новых налоговых норм.
Обязанность ИП по выписке ЭСФ в 2026 году
С 2026 года индивидуальные предприниматели (ИП) на общем режиме налогообложения (ОУР), не достигшие минимального порога оборота для учета по НДС, могут не вставать на учет. Порог составляет 10 000 МРП. В случае, если ИП на ОУР не является плательщиком НДС, возникает вопрос: обязаны ли они выписывать электронные счета-фактуры (ЭСФ) контрагентам?
Новые правила по Налоговому кодексу РК
Согласно новому Налоговому кодексу РК, вступающему в силу в 2026 году, ИП на упрощенной налоговой системе (СНР) не будут являться плательщиками НДС, даже если достигнут порога для обязательного учета. Плательщиками НДС останутся только ИП на ОУР.
Когда необходимо выписывать ЭСФ?
Согласно статье 207 нового НК РК, все зарегистрированные плательщики НДС обязаны выписывать ЭСФ в общем порядке. Не плательщики НДС также обязаны выписывать ЭСФ в следующих случаях (статья 208 нового НК РК):
- Комиссионер — в случаях, установленных статьей 495 НК РК;
- Экспедитор — в случаях, определённых статьей 494 НК РК;
- Ведомство уполномоченного органа — при выпуске товаров из государственного материального резерва;
- По услугам международной перевозки грузов;
- Аккредитованное юридическое лицо — при осуществлении деятельности по подтверждению соответствия;
- Таможенные представители, таможенные перевозчики и владельцы временных складов;
- Применяющие СНР на основе упрощённой декларации;
- Налогоплательщики, в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами РК;
- При реализации импортированных товаров;
- Если товар учтён в модуле «Виртуальный склад» — при его реализации;
- При реализации медицинских услуг, лекарств и медицинских изделий.
Когда ЭСФ выписывать не требуется?
Выписка ЭСФ не требуется в следующих случаях:
- Расчеты с физическими лицами с представлением чека ККМ или чека POS-терминала;
- Продажа через электронные деньги;
- Коммунальные услуги, связь, ж/д или авиабилеты;
- Передача товара безвозмездно обычному физлицу;
- Финансовые операции, такие как кредиты или страхование;
- Товары для личного или семейного использования;
- Покупатель — субъект микропредпринимательства.
Сроки выписки ЭСФ
Счет-фактура должна выписываться налогоплательщиками в электронной форме (статья 209 нового НК РК). Сроки выписки ЭСФ определены статьей 208 нового НК РК:
- Стандартный срок — 15 календарных дней с даты совершения оборота.
- При реализации электроэнергии, воды, газа, услуг связи — до 20 числа следующего месяца.
- При экспорте товаров — в течение 20 календарных дней после оборота.
- При реализации товаров на основании товарораспорядительных документов — не позднее 20 числа следующего месяца.
Штрафы за нарушения
За нарушение порядка и сроков выписки ЭСФ предусмотрена административная ответственность:
- Первичное нарушение – предупреждение.
- Повторное нарушение в течение года – штраф.
Размер штрафа за невыписку ЭСФ:
- На субъектов малого предпринимательства - 40 МРП;
- На субъектов среднего предпринимательства – 100 МРП;
- На субъектов крупного предпринимательства – 150 МРП.
Размер штрафа за выписку ЭСФ с нарушением срока:
- На субъектов малого предпринимательства - 20 МРП;
- На субъектов среднего предпринимательства – 50 МРП;
- На субъектов крупного предпринимательства – 100 МРП.
