Переход с упрощенной системы налогообложения на режим самозанятых: возможные варианты и ограничения для ИП

Переход с упрощенной системы налогообложения на режим для самозанятых

С 1 января 2026 года вступает в силу новый Налоговый кодекс Республики Казахстан, который расширяет возможности для налогоплательщиков. В дополнение к общему установленному порядку налогообложения (ОУР) вводятся три специальных налоговых режима (СНР):

1. на основе упрощенной декларации;
2. для самозанятых;
3. для крестьянских и фермерских хозяйств.

Налогоплательщики, желающие продолжить применять упрощенную систему налогообложения в 2026 году, обязаны до 1 марта 2026 года подать уведомление в налоговые органы о выбранном режиме налогообложения. В противном случае они будут автоматически переведены на ОУР с 1 января 2026 года.

Условия для применения специального налогового режима для самозанятых

Согласно статьям 715 и 718 Налогового кодекса, специальный налоговый режим для самозанятых могут применять физические лица, соответствующие следующим условиям:

1. осуществляющие один или несколько видов деятельности, разрешенных для применения данного режима;
2. не использующие труд работников;
3. имеющие доход, не превышающий 300 МРП в месяц (3 600 МРП в год).

Перечень разрешенных видов деятельности будет утвержден Правительством Республики Казахстан.

Переход на режим самозанятости

Согласно пункту 4 статьи 716 НК РК, переход на специальный налоговый режим для самозанятых возможен для:

1. юридических лиц, применяющих общеустановленный порядок налогообложения, на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;
2. индивидуальных предпринимателей, применяющих общеустановленный порядок налогообложения, на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации и/или специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств;
3. индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, на специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств;
4. индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Таким образом, перейти с упрощенной системы налогообложения на режим самозанятых не представляется возможным. Если налогоплательщик зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, он не может оформить статус самозанятого.

Для перехода на специальный налоговый режим для самозанятых потребуется закрыть индивидуальное предпринимательство и зарегистрироваться как самозанятый налогоплательщик. При этом необходимо соблюдать требования к размеру дохода и виду деятельности.

Началом применения специального налогового режима для самозанятых будет считаться первый пробитый чек в приложении E-Salyq Business.