Как трудовые иммигранты-нерезиденты могут столкнуться с налоговыми последствиями: ключевые аспекты расчета ИПН и облагаемой суммы дохода

Как рассчитать ИПН с дохода трудового иммигранта – нерезидента

Доход трудового иммигранта – нерезидента, работающего по трудовому договору, включает:

• сумму минимального облагаемого дохода - 40 МРП, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый месяц выполнения работ;
• сумму превышения дохода, полученного по трудовому договору, над минимальным облагаемым доходом за тот же период, если такое превышение имеется.

Облагаемая сумма дохода трудового иммигранта – нерезидента определяется следующим образом:

• доходы от выполнения работ за каждый месяц
• минус сумма минимального облагаемого дохода за этот же период
• минус сумма в размере 14 МРП, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый месяц выполнения работ.

Расчет индивидуального подоходного налога (ИПН)

ИПН рассчитывается трудовыми иммигрантами самостоятельно:

1. С суммы минимального облагаемого дохода – 4 МРП, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый месяц работы;
2. С суммы превышения дохода над минимальным облагаемым доходом – по ставке, установленной пп.1) ст.363 Налогового кодекса.

Уплата ИПН

Уплата ИПН с минимального облагаемого дохода осуществляется до получения (продления) разрешения трудовому иммигранту – по месту его пребывания.

Уплата ИПН с облагаемой суммы дохода в виде превышения производится не позднее десяти календарных дней после срока представления декларации о доходах и имуществе – по месту пребывания.

Важно отметить, что если сумма уплаченного ИПН с минимального облагаемого дохода превышает сумму ИПН, рассчитанную за отчетный налоговый период, такое превышение не подлежит возврату или зачету.

Декларация о доходах и имуществе

Декларация представляется трудовым иммигрантом – нерезидентом в случае превышения суммы ИПН над уплаченной с минимального облагаемого дохода. Она подается не позднее 1 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Если трудовой иммигрант – нерезидент выезжает за пределы РК в течение налогового периода, декларация должна быть подана до даты выезда.